青島開放大學財務管理辦法（試行）

第一章  總 則

第一條 為進一步加強青島開放大學（以下簡稱“青島開大”）財務管理，規范財務收支活動，提高資金使用效益，促進和保障青島開放大學事業發展，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《事業單位財務規則》等有關法律法規規定，結合青島開放大學實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于青島開放大學本機構。

第三條 財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度。堅持量入為出，統籌謀劃，保障重點，兼顧一般。堅持厲行節約，制止奢侈浪費，降低成本，注重資金使用效益。強化內部控制和財務審計監督。

第四條 青島開放大學財務管理工作堅持黨委領導下的校長負責制原則，由黨政辦公室牽頭組織執行。

第五條 財務管理的主要任務：

（一）建立健全財務管理制度，加強對財務活動的控制和監督，防范和化解財務風險；

（二）科學、合理編制預算，嚴格預算執行，實施預算績效管理，完整、準確、及時編制決算，真實反映青島開大財務狀況，定期編制財務報告，進行財務活動分析；

（三）加強資產管理，合理配置、有效利用、規范處置資產，防止國有資產流失；

（四）建立和完善青島開大財務監督制度，強化財務服務保障和監督職能。

第六條  涉及財務“三重一大”事項，須按規定提交校黨委會研究決定。

第二章  預決算管理

第七條 黨政辦公室負責組織青島開放大學做好預決算管理和績效管理等工作。

第八條 預算編報。黨政辦公室負責組織各處室（學院）按照市財政局有關要求，進行年度部門預算建議和三年支出規劃編制、政府采購預算建議的匯總審核工作，經校黨委會研究通過后報市財政局。

第九條 預算執行。市財政局批復年度部門預算后，組織做好預算執行工作，加快預算執行進度，發揮預算資金的使用效益。

第十條 預算調整。年度部門預算已經批準，執行中除因國家、省市政策調整等因素外，其他新增支出原則上不予追加，預算執行過程中，如發生項目變更、終止等確需調整預算的，必須按照規定的程序報批。

第十一條 預算績效管理。嚴格按照國家、省市有關規定，做好績效評估、績效目標設定、績效運行監控、績效評價和結果應用等工作，切實做到“花錢必問效、無效必問責”。

第十二條 決算編報。黨政辦公室按照市財政局的統一安排部署，負責組織編制青島開放大學決算報告，并按規定程序上報、審批。

第三章   收支管理

第十三條  黨政辦公室歸口管理青島開放大學的各項收入，嚴格執行財政預算管理制度，及時入賬，分項核算，統一管理，確保應收盡收，嚴禁設立賬外賬。

第十四條  青島開放大學發生的各項支出，嚴格遵守財經法律法規及規章制度。具體支出審批及費用報銷程序按照青島開放大學有關規定辦理。

第十五條 黨政辦公室負責辦理財政票據的申領、啟用、核銷等工作，按規定做好票據管理相關工作。

第十六條 黨政辦公室按照市財政局、銀行賬戶管理的有關規定，辦理銀行賬戶開立、變更和撤銷等相關工作。

第十七條 加強貨幣資金管理，按規定進行庫存現金盤點、銀行存款余額核對等相關工作，確保賬實相符、賬賬相符。

第四章 資產管理

第十八條 固定資產分為房屋及構筑物、設備、文物和陳列品、圖書和檔案、家具和用具、物資等；無形資產包括土地使用權、信息軟件系統等。

第十九條 資產管理范圍包括:青島開放大學占有或使用的各類資產；青島開放大學投資購建，已辦理交付使用或尚未辦理交付手續但已投入使用的各類資產。

第二十條 資產管理應按照有關規定，建立健全資產管理制度和財務賬簿，明確操作規程，及時登記各類固定資產的增減變動情況，同步動態錄入資產管理系統。

第二十一條 青島開放大學資產按照“誰承擔管理維護職責由誰入賬”的原則分類登記入賬，按照相關會計制度要求，規范會計核算，做到賬實相符，確保資產信息的全面、準確和完整。

第二十二條 青島開放大學各處室（學院）應當根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》等有關規定，強化固定資產配置、使用、處置等關鍵環節的管控；加強固定資產管理崗位與政府采購、財務、人事等崗位的溝通協作，形成管理合力。

第二十三條 資產的購置事項，應嚴格按規定標準配置固定資產，按照資產管理有關規定進行審批，凡已納入政府采購管理范圍的，應同時按照政府采購有關規定執行。

第二十四條 資產出租、出借、處置事項，應按照規定權限和程序逐級報送，經市財政局審查核準后實施。依法依規委托評估機構評估確定交易價格，及時上繳資產處置、出租收益，并在資產管理信息系統登記相關信息。

第二十五條 利用固定資產等實物資產對外投資行為，應嚴格按照青島市財政局有關規定執行。

第二十六條 黨政辦公室負責資產的價值管理工作；各處室（學院）依據職責負責資產的實物管理工作；各處室（學院）對本部門占有、使用的固定資產履行資產使用管理職責。

第二十七條 黨政辦公室根據職責分工，負責組織資產購置、使用及處置事項的審核上報工作，及時錄入青島市行政事業資產管理信息系統，登記固定資產和無形資產卡片賬、臺賬；資產使用部門要切實負起責任，保護和使用好固定資產，確保固定資產安全完整，高效利用。

第二十八條 資產實物管理崗位應每季度與使用部門對賬，確保資產賬實相符。按規定定期對固定資產進行清查盤點，全面掌握并真實反映固定資產的數量、價值和使用狀況，確保賬賬相符、賬實相符。

第五章 會計檔案管理

第二十九條 會計檔案是指財務人員在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

第三十條 按照檔案管理有關規定做好會計檔案歸檔、保管、借閱、復制等相關工作。

第六章 財務印章管理

第三十一條 財務印章包括財務專用章、法定代表人名章（指財務專用，下同）。財務專用章、法定代表人名章用于資金收付、銀行賬戶相關業務、銀行對賬以及其他需要使用財務印章的財務相關業務。

第三十二條 財務印章的保管。財務專用章由財務負責人指定專人保管，法定代表人名章應當由法定代表人授權人員保管。印章保管人不得擅自將印章交給保管人之外的任何人使用或保管。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務印章原則上不得帶出，確因工作需要帶出的，應報經財務負責人批準，兩人以上共同攜帶、共同監督使用。

第三十三條 嚴格財務印章使用審批手續，規范財務用章審批流程。

第七章 內部控制與財務監督

第三十四條 加強單位內部控制建設與實施，將內部控制貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現全過程、全員性控制。

第三十五條 青島開大各處室（學院）應認真自覺遵守財經紀律，及時提供原始憑證，并對原始憑證的真實性、完整性、合規性負責。黨政辦公室按規定組織開展內部財務檢查和審計監督，自覺接受財政、審計、紀檢監察等機關的監督、檢查。

第三十六條 財務審計人員應具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。

第三十七條 財務審計人員變動應按規定辦理交接手續，未辦理交接手續或交接手續不完善的，不得辦理調動或離職，不得解除相關人員的責任。

第八章  附 則

第三十八條 本辦法自 2023年10月1 日起施行。

第三十九條 本辦法由黨政辦公室負責解釋。

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