審計署認真貫徹落實黨中央、國務院對審計工作的部署要求，持續開展對國家重大政策措施落實情況的跟蹤審計。2019年第四季度，審計署繼續組織對31個?。ㄗ灾螀^、直轄市，以下統稱?。?、新疆生產建設兵團和35個中央部門、15家金融機構進行審計，并對41戶中央企業進行延伸審計，圍繞推動經濟高質量發展和供給側結構性改革，聚焦減稅降費、三大攻堅戰、鄉村振興戰略以及穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期等重大政策措施落實情況，抽查了1621個單位、2742個項目，涉及資金4389.5億元，并對以往審計查出問題整改情況進行了跟蹤檢查。從審計情況看，有關地區和部門認真貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署，結合實際主動作為，推動經濟持續健康發展。

　　一、減稅降費政策措施落實相關審計情況

　　從審計情況看，稅務總局貫徹落實黨中央、國務院實施更大規模減稅降費的決策部署，推出一系列便民辦稅繳費舉措，規范稅費業務征管，切實降低企業稅費負擔；有關地區和部門認真貫徹落實減稅降費相關政策措施，在減輕企業和個人負擔、激發市場主體活力等方面做了大量工作。據稅務部門統計，2019年全國累計新增減稅降費超過2萬億元，取得較好效果。但發現部分行業增值稅改革配套措施仍不夠完善，部分稅收征管“放管服”改革仍不夠到位等。還發現一些地區仍存在違規收費、轉嫁費用等問題，涉及金額14.28億元。其中：16個省的101家單位未按規定降低收費標準、違規征收應免征或已取消的行政事業性收費、自立名目收費、違規征收政府性基金12.19億元；12個省的51家單位違規向企業轉嫁應由財政預算保障的費用、要求企業購買第三方電子認證服務或承擔電子政務平臺服務費7081萬元；6個省的8家單位依托主管部門的行政審批事項開展中介服務并收費5540.77萬元；4個省的22家單位未嚴格實行“考培分離”，強制培訓與考試掛鉤，收取培訓費用6889.59萬元；2個省的4家商會、協會通過開展評比表彰違規收費、未設置固定標準收取會費、重復收費等1364.42萬元。

　　二、清理拖欠民營企業中小企業賬款相關審計情況

　　審計重點抽查了各地區各部門建立清欠臺賬、制定清償計劃、清償拖欠賬款等情況，截至2019年底，全國已清償賬款6600余億元，完成了清償一半以上的目標任務，工作取得積極成效。但發現部分地區和單位存在臺賬不準確，少報、多報拖欠賬款，有的邊清邊欠；未制定或未完善清償計劃、虛減清償任務；未完成清償任務、虛增償還金額等問題。

　　三、過“緊日子”相關政策審計情況

　　審計重點關注了各地區各部門落實厲行節約要求、盤活存量資金資產、加快資金撥付使用等情況?？偟目?，各地區各部門按照黨中央、國務院要求，堅持過“緊日子”，不斷優化支出結構，促進積極財政政策提質增效。審計發現的主要問題：

　　（一）部分單位未嚴格落實厲行節約相關要求。1個省的1家單位由于管理不到位造成損失浪費，涉及金額45.11萬元；2個省的10家單位超標準采購貨物。

　?。ǘ┎糠值貐^和單位存量資金資產未有效盤活。10個省和1個部門未統籌盤活結余和結轉2年以上財政存量資金41.23億元；1個省未統籌盤活已收回的財政存量資金2512.45萬元；1個部門未及時上繳財政性資金5129.48萬元；2個省的2家行政事業單位國有資產長期閑置，涉及建筑面積6837.07平方米。

　　四、“六穩”政策措施落實相關審計情況

　　審計重點抽查了就業優先、合理擴大有效投資等任務的落實情況。總的看，各地區各部門積極采取有效措施，推動“六穩”政策措施落地生效。審計發現的主要問題：

　?。ㄒ唬┎糠值貐^落實高職擴招政策不到位。5個省、40所高職院校存在未及時足額保障辦學經費、相關資助政策落實不到位和未對退役軍人、下崗失業人員、農民工、新型職業農民等4類人員單列招生計劃等問題；7個省、61所高職院校教學管理等工作薄弱，存在降低教學標準、未按要求實施分類教育管理等問題。

　　（二）部分就業補助資金、失業保險金管理使用不規范或效益不高。10個省違規向不符合條件的單位或個人發放就業補助資金492.62萬元；3個省違規向不符合條件的人員發放失業保險金3414.39萬元；2個省挪用就業補助資金153.32萬元用于會議費、人員工資等支出；5個省的就業補助資金使用效益不高，長期閑置或撥付不及時。

　?。ㄈ┎糠值貐^投資項目進展緩慢，相關專項資金管理使用不規范。6個省、1個部門和1家央企的266個項目未按期開工、完工等，涉及投資57.52億元；8個省的6.19億元中小企業發展專項資金長期閑置或支出不規范；16個省的922.88億元中央財政轉移支付資金未在規定時間內分解下達。

　　五、深化“放管服”改革相關審計情況

　　審計重點關注了“證照分離”改革、工程建設項目審批制度改革、推行網上審批和服務等情況。從審計情況看，各地區各部門采取有力措施加快改革進程、優化審批制度、簡化審批流程，營商環境持續改善，成效明顯。審計發現的主要問題：

　?。ㄒ唬┎糠值貐^“證照分離”等政策落實不到位。主要是未按要求清理規范行政審批事項及行政審批前置條件、中介服務，未按要求實現行政審批所需資料網上查驗等，涉及6個省的10家單位。

　?。ǘ┎糠值貐^網上審批等優化服務政策落實不到位。主要是投資項目在線審批監管平臺和工程建設項目審批管理系統尚未實現互聯互通等政策目標、未按規定公布或公告審批相關信息、優惠或便民措施落實不到位等，涉及20個省。

　?。ㄈ┎糠值貐^違規設置市場壁壘等。主要是在市場化交易中，違規設置區域性壁壘等不合理限制性條件、限制排斥潛在投標人或投標人等，涉及8個省的18家單位。

　　六、脫貧攻堅、鄉村振興相關審計情況

　　審計關注了各地區各部門貫徹落實脫貧攻堅和鄉村振興決策部署情況，重點審計了24個省的24個貧困縣，其中國家扶貧開發工作重點縣（含集中連片特殊困難地區縣）21個；抽審資金71.57億元，涉及755個項目、382個單位、210個鄉鎮、449個行政村，入戶走訪1563個貧困戶。從審計情況看，各地區、各部門持續落實黨中央、國務院決策部署，集中力量推進脫貧攻堅戰圓滿收官，積極有序推進鄉村振興任務落實。審計發現的主要問題：

　?。ㄒ唬┎糠值貐^脫貧攻堅在解決突出問題等方面還存在薄弱環節，有些扶貧資金項目管理還不夠規范。24個縣總體解決了“三保障”突出問題，積極促進貧困群眾穩定增收，但18個縣在穩定住、鞏固好等方面還有一些不足，存在部分貧困群眾未享受應享受的醫療扶貧政策、改造后房屋仍存在安全隱患、農村飲水水質仍不達標等問題；20個縣還存在落實產業、就業和易地扶貧搬遷后續扶持等政策不到位的問題，主要是產業扶貧項目未與貧困戶建立利益聯結機制，就業扶貧對象不夠精準，部分地區易地扶貧搬遷配套設施不完善，后續產業、就業幫扶工作未跟上等；19個縣存在資金和項目閑置或管理不規范等問題，涉及金額4.97億元；4個縣扶貧工作中還存在搞“形象工程”、加重基層工作負擔等問題，涉及金額302.9萬元。

　?。ǘ┎糠值貐^農村集體產權制度改革、糧食和生豬生產保障等鄉村振興重點任務措施落實不到位，部分惠農補貼管理使用不規范。9個省的10個縣農村集體產權制度改革工作存在清產核資數據不實、管理不規范等問題，涉及資金7.53億元；9個省的10個縣存在惠農補貼“一卡通”發放管理不規范、超范圍發放、資金閑置等問題，涉及資金7.6億元；8個省的8個地區存在農村人居環境整治項目進展緩慢或未達到預期效果、糧食和生豬生產保障措施落實不到位等問題，涉及資金8335.3萬元。

　　七、污染防治相關審計情況

　　審計重點關注了部分地區生態環境重要目標任務落實、機動車污染治理工作等情況。從審計情況看，被審計地區加大生態環境的治理及保護力度，加快項目建設進度，取得積極成效。審計發現的主要問題：

　?。ㄒ唬┎糠值貐^生態環境重要目標任務未完成或推進緩慢。11個省的33個地區長江生態保護修復、黑臭水體治理、污水處理達標改造等目標任務未完成或推進緩慢；7個省45個運輸結構調整項目未按期開工或完工、鐵路貨運增量任務未完成。

　?。ǘ┎糠值貐^和單位機動車污染治理工作存在薄弱環節。20個省61個地區在老舊柴油貨車淘汰、重型柴油車遠程在線監控等方面落實國家政策不力；14個省在機動車排放檢測、達標抽測，超標排放車輛信息共享，督促超標排放柴油貨車維修治理等方面存在明顯短板；8個省11個地區和2個機場在非道路移動機械排放監管、車用燃油和尿素質量管控等方面工作薄弱。

　　八、初步整改情況

　　審計指出問題后，有關地區和部門落實責任主體，壓實整改責任，正在積極整改。26個省在審計過程中已整改問題金額13.49億元，其中退還各類違規多收費用4555.16萬元，清償民營企業中小企業賬款及清理各類保證金8.35億元，追回各類違規發放或騙取套取的財政補助等資金3194.44萬元，盤活閑置資金和下達資金4.32億元，向建檔立卡貧困戶等對象補發或補繳各類資金495.84萬元，清理規范行政審批事項流程及中介服務事項9項，出臺和完善相關規章制度7項。審計署將繼續跟蹤后續整改情況，進一步督促審計指出問題整改到位。

附件：一些地區和部門積極推進國家重大政策措施落實的經驗做法

以前發現問題整改事例

2019年第四季度跟蹤審計發現的主要問題